Главная » Методички

Задание по использованию 1С:Бухгалтерии

Задание заочного тура Первого Всероссийского конкурса по использованию "1С:Бухгалтерии" для студентов высших учебных заведений

Сведения об организации

Консалтинговое агентство «Консул» ведет бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете, является плательщиком налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и применяет положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).

В учетной политике организации для целей бухгалтерского учета установлено, что активы со сроком полезного использования свыше 12 месяцев и стоимостью не более 20 000 руб. учитываются в составе материально-производственных запасов (МПЗ).

Распределение общехозяйственных расходов осуществляется по методу «директ-костинг».

Амортизация основных средств для целей бухгалтерского учета и для целей налогового учета осуществляется линейным методом.

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Для целей налогообложения прибыли организация включает в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств («амортизационная премия»).

На конец дня 31.01.2007 на расчетном счете организации находится 50 000 руб.

Операции

Организация «Консул» по договору купли-продажи приобретает у поставщика «Кондор» копир «Кэннон» в количестве 1 шт, стоимостью 18 880 руб. (в том числе НДС 2 880 руб.).

01.02.2007 Организация «Консул» производит оплату фирме «Кондор» за поставку копира в сумме 18 800 руб.

02.02.2007 Копир в сопровождении отгрузочных документов поставщика и счета-фактуры поступает в организацию на склад «Основной».

12.02.2007 Копир передан в эксплуатации в бухгалтерию для использования в управленческих целях. Срок полезного использования для копира определен равным 40 месяцам.

22.02.2007 Реализованы консалтинговые услуги клиенту АО «Марс» на сумму 20 000 руб. без учета НДС 18%.

22.03.2007 Реализованы консалтинговые услуги клиенту АО «Марс» на сумму 20 000 руб. без учета НДС 18%.

Необходимо

Отразить в программе «1С:Бухгалтерия» все указанные операции:

По итогам введенных операций определить финансовые результаты за февраль 2007 г. и за март  2007 г., сформировать Форму №2 и Декларацию по налогу на прибыль за эти два месяца при условии отсутствия других операций.

 

Задание заочного тура Первого Всероссийского конкурса по использованию "1С:Бухгалтерии" для студентов средних профессиональных учебных заведений

Сведения об организации

Охранное предприятие «Охра» ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и применяет положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02). Организация в порядке, установленном коллективным договором, обеспечивает своих сотрудников, занятых в охранной деятельности, комплектами специальной одежды. В соответствии с учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета специальная одежда учитывается в составе средств в обороте. Стоимость специальной одежды погашается линейным способом в течение срока полезного использования.

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

На конец дня 31.01.2007 на расчетном счете организации находится 25 000 руб.

 

Операции

Организация «Охра» по договору купли-продажи приобретает у поставщика «ШвейК» 2 комплекта специальной одежды «Костюм защитный» стоимостью 18 880 руб. (в том числе НДС 2 880 руб.).

22.02.2007 Поставщику «ШвейК» перечислена оплата за 2 комплекта специальной одежды «Костюм защитный» в сумме 18 880 руб. (в том числе НДС 2 880 руб.).

23.02.2007 Два комплекта специальной одежды «Костюм защитный» в сопровождении отгрузочных документов поставщика и счета-фактуры поступают в организацию на склад «Основной».

28.02.2007 Один комплект спецодежды «Костюм защитный» выдан работнику  Петрову В.И. Срок носки специальной одежды, согласно нормам, составляет 15 месяцев

28.02.2007  Подписан акт и приняты работы за оказание охранных услуг за февраль 2007 г.  в сумме 50 000 руб. (без учета НДС 18%)

31.03.2007 Погашена часть стоимости спецодежды, переданной в эксплуатацию

 

Необходимо

Отразить в программе «1С:Бухгалтерия» все указанные операции:

Сформировать проводки по завершению отчетного периода за февраль 2007 г. (при условии отсутствия других операций). Вывести на печать Декларацию по налогу на прибыль за февраль 2007 г.

Для справки

1. Оприходование приобретенной специальной одежды отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 10 «Материалы», субсчет 10-10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

2. Передача специальной одежды в эксплуатацию отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 10, субсчет 10-11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации», в корреспонденции с кредитом счета 10, субсчет 10-10 по фактической себестоимости.

3. Погашение стоимости специальной одежды в бухгалтерском учете отражается по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 10, субсчет 10-11.

4. Для целей налогообложения прибыли затраты организации на приобретение спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом, относятся к материальным расходам. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию и относится к косвенным расходам.

5. Поскольку в налоговом учете стоимость специальной одежды, переданной в эксплуатацию, признается расходом единовременно, в одном отчетном периоде, а в бухгалтерском учете – в последующих периодах (в течение срока эксплуатации спецодежды), то в периоде передачи одежды в эксплуатацию у организации возникает налогооблагаемая временная разница, которая приводит к образованию отложенного налогового обязательства (ОНО).

Отложенное налоговое обязательство отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции с дебетом счета 68.

6. Погашение стоимости специальной одежды в бухгалтерском учете отражается ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем передачи спецодежды в эксплуатацию по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 10, субсчет 10.11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации». По мере погашения стоимости специальной одежды уменьшается (до полного погашения) налогооблагаемая временная разница и, соответственно, отложенное налоговое обязательство. Сумма, на которую уменьшается или полностью погашается в отчетном периоде отложенное налоговое обязательство, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 77 в корреспонденции с кредитом счета 68.

 

Задание первого тура

Всероссийского профессионального конкурса

 по "1С:Бухгалтерии" для студентов высших учебных заведений (2008 год)

Сведения об организации

Агентство по оценке объектов недвижимости «Оцени» ведет бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и применяет положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Для включения общехозяйственных расходов в себестоимость реализованной продукции организация применяет метод «Директ-костинг».

Хозяйственные операции

В феврале 2008 г. в связи с ремонтом автомобиля, директор фирмы «Оцени» использовал в служебных целях свой личный легковой автомобиль с объемом двигателя 1800 куб. см.  За использование в служебных целях личного транспорта данному работнику в марте 2008 г. выплачивается компенсация в размере 2200 руб. 

В бухгалтерском учете расходы на выплату компенсации за использование личных легковых автомобилей признаются расходами по обычным видам деятельности в том периоде, за который начислена компенсация. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов данные расходы отражаются по дебету счетов учета затрат на производство в корреспонденции со счетом 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".

В налоговом учете на основании НК РФ указанные расходы для целей налогообложения прибыли относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, они принимаются в пределах установленных норм. Для автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см.  включительно норма расходов на выплату компенсации установлена в размере 1200 руб. в месяц. Данные расходы признаются в том периоде, когда произведена выплата компенсации.

Перечень операций

Февраль

15.02.2008 Оказаны консалтинговые услуги фирме «Франк» на сумму 100 000 руб. (без учета НДС 18 %)

18.02.2008  Поступили денежные средства от фирмы «Франк» в оплату за оказанные услуги в феврале 2008 г. в сумме 118 000 руб. (включая НДС 18 %)

29.02.2008 Начислена компенсация сотруднику  за использование личного автомобиля в феврале 2008 г. в сумме 2200 руб.

29.02.2008 Определен финансовый результат за февраль 2008 г., сформирована финансовая и налоговая отчетность

Март

05.03.2008 Получены наличные денежные средства с расчетного счета в банке в сумме 88 000 руб. для расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям.

06.03.2008 Из кассы организации выплачена компенсация работнику за использование личного автотранспорта в феврале 2008 г. в сумме 2200 руб.

29.03.2008 Оказаны консалтинговые услуги фирме «Франк» на сумму 100 000 руб. (без учета НДС 18 %)

31.03.2008 Определен финансовый результат за март 2008 г., сформирована финансовая и налоговая отчетность

Необходимо

Отразить в программе «1С:Бухгалтерия» все указанные операции:

•           для целей бухгалтерского учета;

•           для целей учета налога на добавленную стоимость;

•           для целей налогообложения прибыли;

•           для целей ПБУ 18/02. 

По итогам введенных операций определить финансовые результаты за февраль 2008 г. и за март  2008 г., сформировать Формы №2, № 4  и Декларацию по налогу на прибыль (отчеты формировать в рублях с копейками) за эти два месяца при условии отсутствия других операций.

Если какие-то исходные данные в задании не определены, то их можно не вводить, но если их ввод необходим с точки зрения работы программы, тогда допускается ввод любых произвольных значений (например, номера расчетных счетов, договоров, подразделений, ФИО сотрудников и т.п.).

 

Задание первого тура

Всероссийского профессионального конкурса

 по "1С:Бухгалтерии" для студентов средних профессиональных учебных заведений (2008 год)

Сведения об организации

Консалтинговая фирма «Вайрус» ведет бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и применяет положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Для включения общехозяйственных расходов в себестоимость реализованной продукции организация применяет метод «Директ-костинг».

На начало дня 05.02.2008 на расчетном счете организации находится 20 000 руб.

Хозяйственные операции

Фирма «Вайрус» приобрела 05.02.2008 у организации «Контакт» по договору купли-продажи неисключительное право на экземпляр антивирусной программы для ЭВМ за 5900 руб. (включая НДС 18%) и со следующего дня начала ее использование в управленческих целях.

С фирмой-поставщиком также заключен договор на абонентное обслуживание сроком на 1 год, стоимостью 7080 руб. (включая НДС 18%). Указанные расходы признаются по мере оказания услуг поставщиком программы – в данном случае, ежемесячно в течение года.

Срок полезного использования антивирусной программы разработчиком не определен, в связи с чем на фирме  издан приказ,  в  котором   установлен срок  использования  антивирусной  программы  – 3 года. Признание расходов, связанных с приобретением программы, осуществляется равномерно в течение всего срока ее использования, ежемесячно, исходя из реального количества дней использования программы в данном месяце.

Для целей налогообложения прибыли, в соответствии со ст. 264, п. 1, пп. 26 НК РФ, расходы на приобретение программы учтены единовременно в момент их возникновения в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Перечень операций

Февраль

05.02.2008 перечислены денежные средства поставщику антивирусной программы за программный продукт и абонентское обслуживание в сумме 12 980 руб.

05.02.2008 расходы на приобретение программного продукта в сумме 5 000 руб. отражены в составе расходов будущих периодов

05.02.2008 отражен входной  НДС со стоимости программного продукта в сумме 900 руб.

10.02.2008 получен счет-фактура, принят к вычету НДС со  стоимости программного продукта в сумме 900 руб.

15.02.2008 оказаны консалтинговые услуги фирме «Тренд» на 15 000 руб. (без учета НДС 18 %)

29.02.2008 отражено списание расходов будущих периодов за фактический срок использования программы в текущем месяце (начиная со следующего дня за днем приобретения)

Март

04.03.2008 получен счет-фактура от организации «Контакт» за 1-й месяц абоненского обслуживания

15.03.2008 оказаны консалтинговые услуги фирме «Тренд» на 15 000 руб. (без учета НДС 18 %)

31.03.2008 отражено списание расходов будущих периодов за фактический срок использования программы в текущем месяце

Необходимо

Отразить в программе «1С:Бухгалтерия» все указанные операции:

·         для целей бухгалтерского учета;

·         для целей учета налога на добавленную стоимость;

·         для целей налогообложения прибыли;

·         для целей ПБУ 18/02.

Если какие-то исходные данные в задании не определены, то их можно не вводить, но если их ввод необходим с точки зрения работы программы, тогда допускается ввод любых произвольных значений (например, номера расчетных счетов, договоров, подразделений и т.п.).

По итогам введенных операций определить финансовые результаты за февраль 2008 г. и за март 2008 г., сформировать Форму №2 и Декларацию по налогу на прибыль (для удобства контроля отчеты необходимо сформировать в рублях с копейками) за эти два месяца при условии отсутствия других операций.

Пояснения

Учет расходов на приобретение Программы. Поскольку согласно договору купли-продажи фирма приобретает программный продукт, на который получает неисключительные права, то в целях бухгалтерского учета организация не учитывает их в составе нематериальных активов, но затраты по приобретению компьютерной программы учитываются в составе расходов будущих периодов

Стоимость прав пользования программой отражается по дебету счета 97 «Расходы будущих периодов» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Расходы будущих периодов подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией в течение всего срока использования Программы. Расходы будущих периодов списываются на расходы по обычным видам деятельности в качестве управленческих расходов (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99)

Сумма, учтенная на счете 97, ежемесячно списывается с кредита счета 97 в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» равномерно в течение всего срока использования программы исходя из фактического количества дней использования программы в текущем месяце (срок использования исчисляется, начиная со следующего дня за днем приобретения программы).

Учет расходов на абонентское обслуживание. Сумма абонентской платы, перечисленная поставщику Программы за годовое обслуживание, рассматривается как предоплата услуг и на дату ее перечисления не признается расходом организации (п. 3 ПБУ 10/99).

Сумма предоплаты, перечисленной за годовое обслуживание, отражается по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и кредиту счета 51 «Расчетные счета».

Указанные расходы признаются по мере оказания услуг – в данном случае ежемесячно в течение года.

По мере оказания услуг их стоимость списывается в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы»  в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Учет Налога на добавленную стоимость (НДС). НДС, предъявленный поставщиком в стоимости Программы, при наличии счета-фактуры поставщика принимается к вычету в месяце получения организацией права пользования Программой.

НДС, предъявленный организации в стоимости абонентской платы, организация вправе принять к вычету по мере оказания ей услуг абонементного обслуживания (ст. 1171, 172 НК РФ).

Учет Налога на прибыль. В целях налогообложения прибыли, расходы на приобретение программы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, единовременно в момент их возникновения, так как договором на приобретение программы не установлен срок ее использования.

Согласно требованиям ПБУ 18/02 различия в признании вышеуказанных расходов в бухгалтерском и налоговом учете в рассматриваемом случае приводят к возникновению налогооблагаемой временной разницы и, следовательно, приводят к образованию в учете отложенного налогового обязательства (ОНО).

Таким образом, на дату принятия к учету указанной программы в бухгалтерском учете следует отразить отложенное налоговое обязательство проводкой в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредит счета 77 «Отложенные налоговые обязательства».

По мере списания в бухгалтерском учете расхода будущих периодов будет производиться погашение ОНО, которое отражается проводкой по дебету счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».

 

 

 

Задание первого заочного тура

Третьего Всероссийского профессионального
конкурса по "1С:Бухгалтерии"

для студентов высших учебных заведений (2009 год)

Сведения об организации

Предприятие оптовой торговли «Торжок» ведет бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Хозяйственные операции

В октябре 2008 г. организация «Торжок» силами подрядной строительной организации производит ремонт (асфальтирование) подъездной дороги ко вновь построенному складу. Дорога проходит по территории земельного участка, не являющегося собственностью организации "Торжок". Стоимость ремонтных работ с учетом НДС 18% составила 141 600 руб. Установлено, что проведение подобного ремонта необходимо 1 раз в год.

 

В бухгалтерском учете затраты на ремонт подъезда к складу, находящегося на земельном участке, используемом для реализации основной деятельности, признаются расходами по обычным видам деятельности ежемесячно равными частями в течение 1 года.

 

В налоговом учете расходы на ремонт подъездной дороги к складу организация учитывает в составе расходов на ремонт основного средства. На основании НК РФ данные расходы признаются для целей налогообложения прибыли в полном объеме в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены.

Перечень операций

Октябрь

01.10.2008      На расчетный счет организации поступила предоплата (аванс) от покупателя «ООО Домовой» в размере 2 360 000 руб. (включая НДС 18%) за предстоящие поставки товара.

02.10.2008      С расчетного счета организации произведена оплата поставщику «ЗАО Ватикан» за предстоящую поставку товара в сумме 1 770 000 руб. (включая НДС 18%).

03.10.2008      На главный склад организации «Торжок» от поставщика ЗАО «Ватикан» поступил товар «Стекловата» в количестве 1 000 рулонов по цене 1 500 руб. за рулон (цена указана без учета НДС 18%).

07.10.2008      С главного склада организации покупателю «ООО Домовой» реализован товар «Стекловата» в количестве 600 рулонов по цене 3 000 руб. (цена указана без учета НДС 18%).

28.10.2008      Приняты выполненные подрядчиком «ЗАО Откат» работы по ремонту подъездной дороги к складу.

28.10.2008      С расчетного счета организации произведена оплата подрядчику «ЗАО Откат» за выполненные работы по ремонту дороги в сумме 141 600 руб. (включая НДС 18%).  

31.10.2008      Определен финансовый результат за октябрь 2008 г., сформирована финансовая и налоговая отчетность.

Ноябрь

03.11.2008      С главного склада организации реализованы покупателю «ООО Домовой» 400 рулонов товара «Стекловата» по цене 3 100 руб. (цена указана без учета НДС 18%).

30.11.2008      Определен финансовый результат за ноябрь 2008 г., сформирована финансовая и налоговая отчетность.

Необходимо

Отразить в программе «1С:Бухгалтерия» все указанные операции:

•           для целей бухгалтерского учета;

•           для целей учета налога на добавленную стоимость;

•           для целей налогообложения прибыли;

•           для целей ПБУ 18/02.

По итогам введенных операций определить финансовые результаты за октябрь 2008 г. и за ноябрь 2008 г., сформировать Формы № 2, № 4 и Декларацию по налогу на прибыль (отчеты формировать в рублях) за эти два месяца при условии отсутствия других операций.

Если какие-то исходные данные в задании не определены, то их можно не вводить, но если их ввод необходим с точки зрения работы программы, тогда допускается ввод любых произвольных значений (например, номера расчетных счетов, договоров, подразделений и т.п.).

 

Задание первого заочного тура

Третьего Всероссийского профессионального
конкурса по "1С:Бухгалтерии"

для студентов средних учебных заведений (2009 год)

Сведения об организации

Предприятие оптовой торговли «Стройторг», занимающееся торговлей стройматериалами, ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02). Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета учет стоимости МПЗ ведется методом «по средней стоимости».

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Согласно учетной политике для целей налогового учета учет стоимости МПЗ ведется методом  «по средней стоимости».

Хозяйственные операции

31 октября 2008 г. организация «Стройторг» заключила со страховой компанией «Горстрах» договор добровольного медицинского страхования членов семей работников. В этот же день единовременно уплачен годовой страховой взнос в размере 730 000 руб. Договор вступает в силу с 01.11.2008, срок действия договора – 1 год.

В бухгалтерском учете расходы на медицинское страхование членов семей работников не носят производственного характера и, соответственно,  признаются в составе прочих расходов. Данные расходы ежемесячно списываются в установленном учетной политикой порядке - равномерно исходя из количества календарных дней действия договора в текущем месяце.

При определении налоговой базы по НДФЛ (застрахованных лиц) сумма страховых взносов не учитывается.

В налоговом учете расходы организации на страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования членов семей работников для целей налогообложения прибыли не учитываются.

Перечень операций

Октябрь

01.10.2008      На расчетный счет организации поступила предоплата (аванс) от покупателя «ООО Сити» в размере 1 180 000 руб. (включая НДС 18%) за предстоящие поставки товара.

02.10.2008      С расчетного счета организации произведена оплата поставщику «ЗАО Силикат» за предстоящую поставку товара в сумме  236 000 руб. (включая НДС 18%).   

03.10.2008      На главный склад организации «Стройторг» от поставщика ЗАО «Силикат» поступила партия товара «Цемент М-500» в количестве 800 мешков по цене 350 руб. за мешок (цена указана без учета НДС 18%).

04.10.2008      С главного склада организации покупателю «ООО Сити» реализован товар «Цемент М-500» в количестве 500 мешков по цене 600 руб. (цена указана без учета НДС 18%).

31.10.2008      С расчетного счета организации произведена оплата страховой компании «Горстрах» по заключенному договору медицинского страхования членов семей работников в размере 730 000 руб.

31.10.2008      Определен финансовый результат за октябрь 2008 г., сформирована финансовая и налоговая отчетность

Ноябрь

03.11.2008      На главный склад организации «Стройторг» от поставщика ЗАО «Силикат» поступила партия товара «Цемент М-500» в количестве 200 мешков по цене 400 руб. за мешок (цена указана без учета НДС 18%).

09.11.2008      С главного склада организации реализованы покупателю «ООО Сити» 300 мешков товара «Цемент М-500» по цене 700 руб. (цена указана без учета НДС 18%).

30.11.2008      Определен финансовый результат за ноябрь 2008 г., сформирована финансовая и налоговая отчетность

Необходимо

Отразить в программе «1С:Бухгалтерия» все указанные операции:

•           для целей бухгалтерского учета;

•           для целей учета налога на добавленную стоимость;

•           для целей налогообложения прибыли;

•           для целей ПБУ 18/02. 

По итогам введенных операций определить финансовые результаты за октябрь 2008 г. и за ноябрь  2008 г., сформировать Формы №2, № 4  и Декларацию по налогу на прибыль (отчеты формировать в рублях с копейками) за эти два месяца при условии отсутствия других операций.

Если какие-то исходные данные в задании не определены, то их можно не вводить, но если их ввод необходим с точки зрения работы программы, тогда допускается ввод любых произвольных значений (например, номера расчетных счетов, договоров, подразделений и т.п.).

 

Требования к выполнению и оформлению конкурсного задания

Порядок выполнения конкурсного задания:

  1. Изучить характеристики гипотетической организации.
  2. Определить состав проводок для отражения каждой хозяйственной операции в системе бухгалтерского учета.
  3. Выбрать наиболее эффективные средства ввода проводок, используя исключительно средства стандартной функциональности бухгалтерской программы (возможны ручные операции).
  4. Выполнить ввод проводок для указанных хозяйственных операций в бухгалтерскую программу. Операции должны вводиться теми датами, которые указаны в задании.
  5. Сформировать указанную в задании регламентную отчетность по итогам ввода хозяйственных операций.

Ориентировочное время выполнения задания – 100-120 минут.

Во время выполнения конкурсного задания участники имеют право пользоваться любыми справочными и учебными пособиями, технической документацией на программу, правовыми базами, дисками Информационно-технологического сопровождения (ИТС).

 

Задание II тура
Первого Всероссийского конкурса по 1С:Бухгалтерии
для студентов высших учебных заведений

Сведения об организации

Организация «Радар» специализируется на оказании услуг связи, ведет бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете, является плательщиком налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и применяет положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).

В соответствии с учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета, расходы в виде дисконта по выданным векселям признаются на дату выдачи векселя (дисконт - разница между суммой, указанной в векселе, и суммой фактически полученных денежных средств при выдаче векселя). В соответствии с п.11 ПБУ 15/01, проценты, дисконт по причитающимся к оплате векселям и облигациям относят к затратам, связанным с получением и использованием займов и кредитов, которые согласно п.18 ПБУ 15/01 включаются в состав операционных расходов.

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Для целей налогового учета сумма дисконта отражается в составе расходов ежемесячно на конец каждого месяца исходя из фактического количества дней нахождения векселя у векселедержателя в этом периоде (включая дни поступления и выплаты денежных средств). При оформлении долгового обязательства в рублях предельная величина уплаченных процентов (дисконта), признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза.

Операции

Организация «Радар» привлекает заемные средства путем выдачи 13.01.07 фирме «Вигвам» простого векселя на сумму 1000000 руб., за который получает 960000 руб. Дата платежа по векселю – 22.04.07. По соглашению сторон вексель выкупается досрочно 31.03.07, при этом организацией уплачивается меньшая сумма в размере 991200 руб.

13.01.2007 На расчетный счет организации «Радар» поступили денежные средства за выданный вексель в сумме 960000 руб. (Ставка рефинансирования ЦБ на этот момент составляла 11%).

13.01.2007 Отражен расход в виде уплаченного дисконта в сумме 40000 руб.

Январь-март 2007 г. Ежемесячно 15 числа отражается реализация услуг связи клиенту АО «Маркус» на сумму 100000 руб. без учета НДС 18%.

На расчетный счет организации «Радар» поступили денежные средства от АО «Маркус» за услуги связи, оказанные в 1 квартале 2007 г. в сумме 354000 руб., включая НДС 54000руб.

31.03.07 Сторнирована часть суммы дисконта, не подлежащая уплате в связи с досрочной оплатой векселя.

31.03.07 С расчетного счета списаны денежные средства по досрочно выкупленному векселю (в части полученных средств и в части дисконта) в общей сумме 991200 руб.

Необходимо

1. Восстановить информационную базу из архивной копии.

2. Отразить в программе «1С:Бухгалтерия» все операции, указанные в задании для целей:

       бухгалтерского учета;

       учета налога на добавленную стоимость;

       налогообложения прибыли;

       ПБУ 18/02.

3. По итогам введенных операций определить финансовые результаты за январь, февраль и март 2007 г., сформировать и сохранить в информационной базе отчеты Форма №2, Форма №4 и Декларацию по налогу на прибыль за первый квартал 2007 г. при условии отсутствия других операций.

 

Задание финального тура

Третьего Всероссийского профессионального
конкурса по "1С:Бухгалтерии"

2009 год

Сведения об организации

Организация «Финопт», занимающаяся консалтинговой деятельностью на финансовом рынке, ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

В учетной политике организации закреплен порядок, предусматривающий, что налоговый вычет по НДС с суммы уплаченного аванса отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет "Расчеты по НДС") и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "НДС с перечисленной предоплаты"). Восстановление НДС при расторжении договора и возврате поставщиком предоплаты отражается обратной записью по указанным счетам.

Хозяйственная ситуация

С целью вложения временно свободных денежных средств организация приобретает на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) опцион на приобретение акций ОАО «Софтпром».

В бухгалтерском учете организация принимает опционы к учету в составе финансовых вложений по цене приобретения. При изменении рыночной стоимости опциона на отчетную дату производится его переоценка. Разница между его оценкой на отчетную дату и предыдущей оценкой относится к прочим доходам (расходам).

На дату исполнения опциона организация отражает в учете его выбытие. Стоимость выбытия определяется исходя из последней оценки, и учитывается в составе прочих расходов организации.

Приобретенные акции организация принимает к учету в составе финансовых вложений по цене их приобретения, определяемой условиями опциона. Стоимость выбывших акций признается прочим расходом.

В целях налогообложения прибыли организация «Финопт» квалифицирует опционные контракты как операции с финансовыми инструментами срочных сделок. Оплаченная стоимость опциона (опционная премия) на дату произведения расчетов признается организацией внереализационным расходом, который уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного периода.

Прочий доход (расход) от переоценки финансового вложения на отчетную дату в налоговом учете не признается ни в текущем, ни в последующих отчетных (налоговом) периодах.

 

Хозяйственные операции

02.03.2009  Оказаны консалтинговые услуги фирме «Триза» на сумму 160 000 руб. (без учета НДС 18%).

02.03.2009  На расчетный счет организации от фирмы «Триза» в счет оплаты консалтинговых услуг поступили денежные средства в сумме 188 800 руб., включая НДС 18%.

16.03.2009  Организация приобретает на ОРЦБ у компании «Фаина» опцион стоимостью 20 000 руб. на покупку 1 000 акций по текущей рыночной цене 100 руб. за акцию. Срок исполнения опциона 27.04.2009.

16.03.2009  Организация перечисляет продавцу опциона (компании «Фаина») денежные средства в счет оплаты опциона (опционная премия) в сумме 20 000 руб.

27.03.2009  С расчетного счета организации согласно заключенному договору перечислен аванс поставщику (фирме «Канцлер») в сумме 118 000 руб. (включая НДС 18%)  за предстоящую в апреле поставку материалов для ремонта офисного помещения. В этот же день поставщиком выставлен покупателю счет-фактура на полученный аванс. Уплаченный поставщику НДС принят к вычету.

31.03.2009  В связи с изменением рыночной стоимости опциона, которая на отчетную дату составила 22 000 руб., произведена его дооценка.

20.04.2009  Оказаны консалтинговые услуги фирме «Триза» на сумму 150 000 руб. (без учета НДС 18%).

20.04.2009  На расчетный счет организации от фирмы «Триза» в счет оплаты консалтинговых услуг поступили денежные средства в сумме 177 000 руб., включая НДС 18%.

27.04.2009  Организация отражает выбытие опциона по причине его исполнения по стоимости, определяемой исходя из последней оценки данного опциона.

27.04.2009  В соответствии с условиями исполнения опциона у компании «Фаина» приобретены акции ОАО «Софтпром» в количестве и по цене, указанным в опционе. Приобретенные акции учтены в составе финансовых вложений организации.

27.04.2009  Проданы акции ОАО «Софтпром» в количестве 1 000 шт. по текущей рыночной цене 110 руб. за акцию.

28.04.2009  В связи с расторжением договора поставки, фирмой «Канцлер» возвращена ранее полученная предоплата в сумме 118 000 руб. и зачислена на расчетный счет организации. Принятый к вычету НДС восстановлен.

Необходимо

Отразить в программе «1С:Бухгалтерия» все указанные операции:

По итогам введенных операций определить финансовые результаты за март и апрель 2009 г., сформировать форму № 2, форму № 4, Декларацию по налогу на прибыль и Декларацию по налогу на добавленную стоимость при условии отсутствия других операций.

Пояснения (даются только для учащихся средних учебных заведений)

Приобретенный опцион организация принимает к учету по цене его приобретения (в рассматриваемой ситуации - это уплаченная продавцу опциона опционная премия 20 000 руб.) Данная операция отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

На отчетную дату (31.03.2009) организация отражает в учете опцион по текущей рыночной стоимости (22 000 руб.). При этом разница между его оценкой на отчетную дату и предыдущей оценкой относится на прочие доходы организации записью по дебету счета 58 в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы".

На дату исполнения опциона организация отражает в учете его выбытие записью по дебету счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 58.

Приобретенные акции ОАО «Софтпром» организация также учитывает в составе финансовых вложений записью по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Сумма, полученная от продажи акций, признается организацией прочим доходом и отражается по дебету счета 76 и кредиту счета 91, субсчет "Прочие доходы".

При приобретении опционного контракта в бухгалтерском учете организация не признает ни доходов, ни расходов, а в налоговом учете организацией признается расход в сумме 20 000 руб. Следовательно, в учете организации образуется налогооблагаемая временная разница в сумме 20 000 руб. и соответствующее отложенное налоговое обязательство.

Прочий доход от дооценки финансового вложения на отчетную дату 31.03.2009, признанный в бухгалтерском учете, в налоговом учете не признается ни в текущем, ни в последующих отчетных (налоговом) периодах. Следовательно, на эту дату в учете организации образуется постоянная разница в сумме 2 000 руб. и постоянный налоговый актив.

На дату исполнения опциона в бухгалтерском учете признается прочий расход в виде стоимости выбывающего финансового вложения (22 000 руб.), а в налоговом учете расход не признается. В связи с этим погашаются налогооблагаемая временная разница (20 000 руб.) и отложенное налоговое обязательство, признанные в марте. Одновременно в учете образуется постоянная разница в сумме 2 000 руб. и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство.

Задание

Сведения об организации

Организация оптовой торговли «Бульба» ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и применяет положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Учет товарно-материальных запасов в организации ведется по средней себестоимости.

Начисление процентов по привлеченным заемным средствам в бухгалтерском и налоговом учете производится ежемесячно за каждый день фактического пользования заемными средствами в данном месяце вне зависимости от реального срока выплаты процентов.

В бухгалтерском учете проценты по кредитам, направленным для осуществления предварительной оплаты ТМЦ, включаются в стоимость этих ТМЦ посредством отнесения начисленных сумм процентов на увеличение дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с предварительной оплатой ТМЦ. После принятия к учету ТМЦ, проценты относятся  на прочие расходы организации.

 Для целей налогового учета проценты по кредиту отражаются в составе внереализационных расходов ежемесячно на конец каждого месяца исходя из фактического количества дней использования заемных средств в этом периоде. При получении займа в рублях предельная величина уплаченных процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. С 19 июня 2007 г. ставка рефинансирования установлена в размере 10%.

Хозяйственная ситуация

11 июня 2007 г. организация заключает договор с производителем сельхозпродукции ЗАО «Ферма» на поставку 20 тонн картофеля. Предварительная оплата поставщику по данному договору осуществляется за счет средств  банковского кредита.  

Кредит получен 20.06.07.  Согласно договору кредитования, кредит предоставлен  сроком на 2 месяца, выплата процентов по кредиту (из расчета 15% годовых) производится однократно  при погашении кредита. 

13 июля в организацию поступает товар в количестве и качестве, оговоренном в договоре.  Кроме того, организация у того же производителя в этот же день  по новому договору приобретает еще 10 тонн картофеля по новой цене.

В августе организация погашает основную сумму кредита и выплачивает начисленные проценты.

Хозяйственные операции

20.06.07 на расчетный счет организации поступили денежные средства по кредиту,  предоставленному АВТ-банком, в сумме 236 000 руб.

 20.06.07 За счет средств кредита поставщику ЗАО «Ферма» перечислен аванс в сумме 236 000 руб., включая НДС 36 000 руб. за предстоящую поставку 20 тонн картофеля.

30.06.07 Начислены проценты по кредиту (из расчета 15% годовых), начисленная  сумма  отнесена на увеличение дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с предварительной оплатой по договору поставки картофеля.

13.07.07 Оприходован картофель, приобретенный за счет заемных средств, в количестве 20 тонн на сумму, уплаченную продавцу  (за вычетом НДС), увеличенную на сумму  процента по кредиту, начисленную до дня поступления товара (включительно). Получен счет-фактура от поставщика.

13.07.07 Оприходован картофель в количестве 10 тонн по договорной цене 14,16 руб. за 1 кг.  (включая НДС 18%). Получен счет-фактура от поставщика.

31.07.07 Начислены проценты по кредиту (из расчета 15% годовых) за дни, прошедшие после оприходования товара, оплаченного за счет кредита, до конца месяца.  Начисленный процент отнесен  на прочие расходы организации.

16.08.07 Реализовано 15 тонн картофеля гипермаркету «Шайтан» за 531 000 руб.  (включая НДС 18%). Выписан счет-фактура покупателю.

17.08.07 На расчетный счет организации поступили денежные средства от покупателя «Шайтан» в сумме 531 000 руб.  (включая НДС 18%).

19.08.07 начислены проценты по кредиту (из расчета 15% годовых) за дни использования кредита в текущем месяце.  Начисленный процент отнесен  на прочие расходы организации.

19.08.07 Произведена выплата АВТ-банку основной суммы кредита и начисленных процентов.

 

Необходимо

Отразить в программе «1С:Бухгалтерия» все указанные операции:

По итогам введенных операций определить финансовые результаты за июнь, июль и август 2007 г., сформировать Форму №2, форму №4 и Декларацию по налогу на прибыль за эти месяцы при условии отсутствия других операций.

Пояснения

Поступление денежных средств по предоставленному кредиту.

Сумма краткосрочного кредита (на срок не более 12 месяцев) отражается организацией по кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", например, субсчет 66-1 "Расчеты по основной сумме долга", и дебету счета 51 "Расчетные счета".

 

Перечисление аванса

Сумма аванса, перечисленного поставщику, отражается организацией по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в дебет счета  60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками",  субсчет " Расчеты по авансам выданным".

 

Начисление процента по кредиту

В рассматриваемой ситуации кредит привлечен для приобретения товара.

Согласно ПБУ 15/01 проценты по кредитам, направленным для осуществления предварительной оплаты товаров, включаются в стоимость этих товаров посредством отнесения начисленных сумм процентов на увеличение дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с предварительной оплатой товаров

Таким образом, на конец июня в бухгалтерском учете организация производит начисление процентов по кредитному договору записью по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" кредиту счета 66, субсчет "Расчеты по процентам".

В налоговом учете сумма начисленного процента в пределах норматива признается внереализационным расходом.

 

В связи с тем, что в бухгалтерском учете суммы начисленных процентов, включенные в стоимость товаров, формируют финансовый результат по мере реализации товара, а в налоговом учете признаются в составе расходов в месяце начисления процентов (июнь 2007 г.), организации в бухгалтерском учете следует признать в июне 2007 г. налогооблагаемую временную разницу и отложенное налоговое обязательство.  Отложенные налоговые обязательства отражаются на счете 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".

Превышение суммы начисленного процента предельно допустимой величины расхода приведет к образованию постоянной разницы и постоянного налогового обязательства в последующие периоды по мере реализации товара, приобретенного за счет заемных средств.

 

Аналогичное начисление процентов должно быть выполнено в июле 2007 г. за использование кредита в период с начала текущего месяца до даты оприходования товара.

 

Оприходование товара, поступившего  в счет предварительной оплаты

В фактическую себестоимость товаров, приобретенных за счет заемных средств, помимо суммы, уплаченной продавцу (за вычетом НДС), должны включаться проценты, начисленные по заемным средствам до принятия товаров к бухгалтерскому учету, учтенные в качестве дебиторской задолженности на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет " Расчеты по авансам выданным". Данная операция отражается проводкой Д-т счета  41 «Товары» и кр-т счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет " Расчеты по авансам выданным". Одновременно отражается входной НДС проводкой в д-т счета  19 «Налог на добавленную стоимость», субсчет «НДС по приобретенным МПЗ»  и кр-т счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на сумму НДС, субсчет " Расчеты по авансам выданным".

 

Оприходование товара, приобретаемого за собственные средства

Фактическая себестоимость товаров, приобретенных за счет собственных средств, определяется договорной стоимостью товара (за вычетом НДС), которая отражается проводкой в д-т счета  41 «Товары» и кр-т счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Одновременно отражается входной НДС проводкой в д-т счета  19 «Налог на добавленную стоимость», субсчет «НДС по приобретенным МПЗ»  и кр-т счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на сумму НДС.

Так как от поставщика получены счета фактуры, то суммы НДС, предъявленного поставщиком картофеля,  могут быть приняты к вычету (д-т 68, кр-т 19).

 

Начисление процента по кредиту после оприходования товара

После оприходования товара начисление процентов по кредиту ежемесячно на конец месяца отражается записью по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 66, субсчет 66-2 (п. п. 14, 16, 17 ПБУ 15/01; Инструкция по применению Плана счетов). Поскольку в налоговом учете процент признается в меньшей сумме (в пределах установленного норматива), то на сумму превышения расхода, признаваемого в БУ, по отношению к расходу, признаваемому в НУ, возникает постоянная разница. Эта разница приводит к образованию постоянного налогового обязательства (ПНО). ПНО отражается в бухгалтерском учете проводкой в д-т счета 99 «Прибыли и убытки» и кр-т счета 68  «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль».

 

Реализация товара

Выручка от продажи товара является доходом от обычных видов деятельности и отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 90 "Продажи", субсчет "Выручка", в корреспонденции с дебетом счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в размере договорной стоимости реализованного товара

В дебет счета 90, субсчет 90-2 "Себестоимость продаж", списывается фактическая себестоимость реализованного товара со счета 41 «Товары» по средней себестоимости (в соответствии с учетной политикой).

Сумма НДС, причитающаяся к получению от покупателя и уплате в бюджет, отражается по дебету счета 90, "Налог на добавленную стоимость" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам"

 

В связи с тем что в БУ в стоимость товара включена сумма начисленных процентов, превышающая соответствующую сумму, признанную для целей налогообложения прибыли ( в силу нормируемости расходов по процентам) то при списании себестоимости товара будет возникать постоянная разница, приводящая к образованию ПНО.

Одновременно с этим ,  при списании себестоимости товара должно производиться списание налогооблагаемой временной разницы, возникшей из-за т ого, что расход, связанный с начислением процента, был признан в НУ ранее (в июне, июле) при начислении процента, а в БУ признается сейчас - при реализации товара. Списание временной разницы приводит в БУ к погашению ранее возникшего отложенного налогового обязательства. Погашение отложенного налогового обязательства отражается по дебету счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".

 

 

 

также в рубрике Методические указания:

levitra online bestellen rezeptfrei cialis aus ungarn levitra generika preis